PASOS A SEGUIR PARA CREAR UNA EMPRESA EN BOLIVIA.
- ELEGIR EL TIPO DE EMPRESA
De acuerdo con la legislación boliviana, es posible constituir empresas con aportes privados en diversas formas legales, tales como empresas unipersonales, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, sociedades en comandita simple, sociedades en comandita por acciones, sociedades anónimas, asociaciones accidentales o de cuentas en participación, empresas estatales mixtas y empresas mixtas. Es fundamental tener en cuenta las ventajas y desventajas de cada una de estas estructuras societarias al momento de constituir una empresa en Bolivia.
¿QUÉ TIPO DE EMPRESA SE ADAPTA MEJOR A MIS INTERESES?
Las empresas que generalmente se constituyen con aportes privados y que se adaptan a los intereses y necesidades de los inversionistas extranjeros son las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas debido a las siguientes características:
- Sociedad de Responsabilidad Limitada.- Estas empresas no pueden tener menos de dos socios y más de veinticinco, cada socio es responsable de sus obligaciones sociales hasta el monto de sus aportes de capital. El capital social está dividido en aportes de igual valor de cien bolivianos o múltiplos de cien.
- Sociedad Anónima.- Estas empresas deben tener como mínimo tres accionistas, el capital de estas empresas está representado por acciones y la responsabilidad de sus socios está limitada a la cantidad de acciones que estos posean.
- REGISTRO EN SEPREC.
Para crear una empresa en Bolivia, es indispensable su constitución mediante escritura pública y su posterior presentación ante el Servicio Plurinacional de Registro de Comercio-SEPREC, todo ello para obtener la personería jurídica.
Para iniciar el trámite en SEPREC, es necesario verificar la disponibilidad del nombre deseado para la empresa mediante un control de homonimia. Una vez confirmado que el nombre está disponible, se procede a reservarlo. Posteriormente, se debe elaborar y presentar la escritura de constitución de la empresa ante SEPREC. La entidad realizará la revisión de los documentos presentados y, si estos cumplen con todos los requisitos según el Código de Comercio, publicará el testimonio de constitución en su Gaceta Electrónica. Finalmente, se llevará a cabo la inscripción de la empresa y se emitirá la Matrícula de Comercio.
Una vez constituida la empresa o sucursal y obtenida la personería jurídica, se puede proceder con los siguientes pasos para su formalización:
- Obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT)
- Inscripción en el Registro Obligatorio de Empleadores (ROE)
- Obtención de la licencia de funcionamiento municipal
- Inscripción en otros registros según la actividad económica de la empresa
- REGISTRO ANTE EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES.
Una vez constituida una nueva empresa, la misma deberá inscribirse en el Padrón Nacional de Contribuyentes para la obtención del Número de Identificación Tributaria – NIT. El trámite se puede realizar en línea o de manera presencial, aunque lo más recomendable es que, en caso de sociedades comerciales, el representante legal se apersone en oficinas de la administración tributaria del Servicio de Impuestos Nacionales – SIN con los siguientes requisitos:
- Matrícula de comercio
- Escritura de constitución y certificado de inscripción en Registro de Comercio
- Poder de representación legal y certificado de inscripción en Registro de Comercio
- Fotocopia de carnet de identidad
- Factura de luz del domicilio habitual del representante legal
- Factura de luz del domicilio legal de la nueva empresa
Una vez realizado el registro se concederá el Número de Identificación Tributaria (NIT).
¿QUÉ IMPUESTOS SE DEBEN PAGAR EN BOLIVIA?
Las empresas en Bolivia se sujetan al pago de los siguientes impuestos:
- Impuesto al valor agregado IVA.- Este es un impuesto a las ventas, prestación de servicios e importaciones definitivas. A diferencia de otros países el IVA en Bolivia está incluido dentro del precio del bien o del servicio y su alícuota es del 13%.
- Impuesto a las transacciones IT.– Este es un impuesto directo y equivalente al 3% de los ingresos brutos devengados durante cada periodo fiscal mensual y se paga de manera mensual como el IVA.
- Impuesto a las utilidades de las empresas IUE.- Este impuesto grava las utilidades resultantes de los estados financieros y es equivalente al 25% de las utilidades netas de cada gestión anual al 31 de diciembre de cada año.
Para el caso de las sucursales se presume que todos los ingresos serán enviados a su casa matriz en el exterior, por lo que adicionalmente al IUE las sucursales deben pagar el 12.5% sobre el monto total remesado al exterior. Por este motivo se recomienda la apertura de una nueva empresa. - Impuesto a las transacciones financieras.- Este impuesto grava las operaciones realizadas en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor, cuya alícuota es de 1.5 dólares americanos por cada transacción de 1.000 dólares americanos o su equivalente en moneda nacional con mantenimiento de valor.
- Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles y automotores.- Las empresas que posean bienes inmuebles y/o vehículos están alcanzadas por este impuesto, cuya base imponible está avaluada por cada jurisdicción municipal y fiscalizada por los gobiernos municipales y el Servicio de Impuestos Nacionales. Este impuesto se paga anualmente y depende de la ubicación del inmueble, calidad de la construcción, modelo del vehículo, cilindrada, etc.
- Impuesto municipal a la transferencia de inmuebles y vehículos automotores.- Este impuesto grava las transferencias eventuales de inmuebles y vehículos automotores. Su base imponible es del 3% del valor de la transferencia y se aplica solamente en el caso de que una empresa venda un bien inmueble o vehículo a un tercero.
Antes de proceder a crear una empresa en Bolivia es importante que te informes bien acerca del tratamiento impositivo que tendría tu empresa, pues esta variará de acuerdo al rubro de actividad que llegue a ejecutar en Bolivia.
LA DOBLE TRIBUTACIÓN EN BOLIVIA
Las disposiciones tributarias en Bolivia tienen su aplicación dentro del ámbito territorial. Sin embargo, Bolivia ha suscrito convenios internacionales con el fin de evitar la doble tributación con ciertos países como Argentina, Alemania, Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, España, Suecia, Francia y países miembro de la Comunidad Andina de Naciones. Estos convenios internacionales, disponen que independientemente de la nacionalidad o domicilio de las personas naturales o jurídicas, los impuestos que éstas obtuvieren sólo serán gravables en el país en el que tales impuestos tengan su hecho generador.
- LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.
A momento de crear una empresa en Bolivia, será importante obtener la licencia de funcionamiento emitida por el Gobierno Autónomo Municipal correspondiente en el cual se encuentre el domicilio legal de la nueva empresa. Los requisitos para esta licencia, podrán variar de acuerdo a cada Gobierno Autónomo y según el tipo de actividad de la empresa.
- REGISTRO OBLIGATORIO DE EMPLEADORES.
Este registro se realiza a través de la oficina virtual del Ministerio de Trabajo, dentro los 30 días posteriores a la obtención del NIT. Es importante tener en cuenta que esta formalidad debe realizarse, independientemente de que la nueva empresa cuente o no con trabajadores, pues en caso de incumplimiento puede derivar en multas para la empresa.
- CAJA NACIONAL DE SALUD.
Los empleadores y trabajadores que forman parte de una empresa deberán ser afiliados al seguro social a corto plazo. Este se realiza ante un ente Gestor o Caja de Salud, esta afiliación tiene la finalidad de garantizar el acceso a servicios de salud en caso de enfermedades y/o accidentes.
- REGISTRO ANTE LA GESTORA PÚBLICA.
Se deberá proceder a realizar el registro ante la Gestora Pública, con la finalidad de registrar a los trabajadores en el Seguro Social Obligatorio de Largo Plazo, esto con la finalidad de garantizar los recursos de los trabajadores cuando los mismo lleguen a la edad de jubilación.
- ASPECTOS LABORALES.
Todos los trabajadores de las empresas se sujetarán a la Ley General del Trabajo, la cual dispone que ningún trabajador podrá percibir un sueldo menor al mínimo nacional establecido actualmente de Bs. 2.362,00 (dos mil trescientos sesenta y dos 00/100 bolivianos), que equivalen a $us. 342.00 (Trescientos cuarenta y dos 00/100 dólares americanos), aproximadamente.
